Предпринимательская деятельность (Предпринимательство, бизнес) - осуществляемая на свой страх и риск, самостоятельная деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Однократная продажа/услуга может быть без регистрации ИП. Точных критериев о том, что считать регулярным, в законодательстве нет. Без регистрации граждане могут получать регулярно доход только от сдачи собственного имущества.
Ответственность
Без регистрации. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечет штраф в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до шести месяцев. При доходе свыше полутора миллиона рублей, особо крупный размер: наказывается штрафом, в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок до пяти лет, со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. Предприниматель без регистрации несет всю ответственность за предпринимательскую деятельность по обязательствам, договорам и сделкам и не может ссылаться на отсутствие регистрации.
Неуплата налогов.
1. Уголовная. Такая ответственность наступает при накоплении определённой суммы неуплаты.
| Нарушение | Сумма недоплаченных налогов | Возможные наказания |
| Уклонение от уплаты налогов(сборов) в крупном размере | от 2 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате; – от 6 млн руб. | –– штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-2 года; – принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него); –арест на срок до 6 месяцев; –лишение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него) Если ИП полностью уплатит суммы недоимки(налогов) и пеней, а также суммы штрафа, то он освобождается от уголовного преследования(но только если это его первое подобное обвинение) |
| Уклонение от уплаты налогов(сборов), совершенное группой лиц по предварительному сговору | от 2 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 10 процентов от налога к уплате; – от 6 млн руб. | штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты виновника за 1-3 года; принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него); лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)
|
| Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере | от 10 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 20 процентов от налога к уплате; – от 30 млн руб. |
Эти суммы с 2017 года планируют поднять в полтора раза.
2. Штраф. Если суммы для уголовного преследования не достигнуты, то будет только штраф.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
2. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).(Ст. 122)
3. Пени. А если вы просто просрочили платёж, то будут пени. Пени для всех одинаковы(1/300 от ключевой ставки ЦБ) и составляют сейчас где-то 13,4 % годовых (что не очень много, с учетом того, что банки дают кредиты минимум под 17-20%).
Банкротство. С 1 июля 2015 года (но с 1 октября 15 года вступает в силу фактически) действует Закон о банкротстве физических лиц (от 29 декабря 2014 г. № 476-ФЗ). Этот закон распространяется на всех физлиц и ИП. Предприниматель, который задолжает различным кредиторам и бюджету более 500 тыс. руб. с просрочкой свыше трех месяцев, сможет обратиться в суд, чтобы признать себя банкротом. В случае признания его банкротом, будет проведена одна из процедур: реструктуризация долгов гражданина, реализация его имущества или заключено мировое соглашение с кредиторами. Различают три формы незаконного предпринимательства: без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением лицензирования.
Ограничения. У ИП нет ограничений на количество точек и географии бизнеса в пределах РФ. Он может работать по всей России, независимо от места регистрации. Также нет ограничений на сумму дохода от бизнеса. Государственные и муниципальные служащие (чиновники, МВД, ФСБ, ректоры, директора школ, сотрудники налоговой, ПФР и ФСС) не могут быть индивидуальными предпринимателями. При этом, бюджетники не наделенные особыми полномочиями могут быть ИП - врачи, учителя, преподаватели и пр. Также есть ограничения для тех, кто привлекался к уголовной ответственности.
Лицензии. Некоторыми видами деятельности индивидуальный предприниматель может заниматься только после получения лицензии либо разрешения. К лицензируемым видам деятельности индивидуальных предпринимателей относятся: фармацевтическая, частная сыскная, перевозки железнодорожным, морским, воздушным транспортом грузов и пассажиров, а также другие. Индивидуальный предприниматель не может заниматься закрытыми видами деятельности. К таким видам деятельности относятся разработка и/или продажа продукции военного назначения, оборот наркотических средств, ядов и т.д. С 2006 года, к запрещенным видам, также относят производство и продажу алкогольной продукции. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем (за исключением пива и пиво содержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими.
Отличия ИП от юридических лиц. Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше. В целом процедура регистрации намного проще и документов требуется меньше. Индивидуальному предпринимателю не требуется устав и уставной капитал, но отвечает по своим обязательствам он всем своим имуществом. Предприниматель не организация. Индивидуальному предпринимателю невозможно назначить полноправного и ответственного директора. ИП не имеет кассовой дисциплины и может распоряжаться средствами на счету как угодно, также предприниматель принимает хозяйственные решения без протоколирования. Это не распространяется на работу с ККМ и БСО. Индивидуальный предприниматель регистрирует бизнес только на себя, в отличии от юридических лиц, где возможна регистрация двух и более учредителей. Индивидуальное предпринимательство нельзя продать или переоформить. У наёмного работника ИП меньше прав чем у наёмника у организации. И хотя, в ТК почти по всем статьям организации и предприниматели приравнены, всё таки, остаются исключения. Например, при ликвидации организации, наёмнику обязаны заплатить компенсацию. При закрытии ИП, такая обязанность, есть только, если она прописана в трудовом договоре.
Назначение директора. В ИП юридически невозможно назначить директора. ИП всегда будет главным управляющим лицом. Однако можно выдать доверенность на заключение сделок. С 1 июля 2014 г. для ИП законодательно закреплена возможность передавать право подписи счета-фактуры третьим лицам. Декларации всегда можно было подавать через представителей. Всё это, однако, не делает людей которым передают некоторые полномочия - директорами. Для директоров организаций разработана большая законодательная база о правах и обязанностях. В случае же ИП так или иначе он сам отвечает по договору при чём всем имуществом и сам отвечает за любые другие действия третьих лиц по доверенности. Поэтому выдавать такие доверенности - рискованно.
Регистрация. Государственной регистрацию индивидуального предпринимателя осуществляет ФНС РФ. Предприниматель должен регистрироваться в районной налоговой, по месту своей прописки. Индивидуальными предпринимателями могут быть совершеннолетние, дееспособные граждане РФ несовершеннолетние граждане РФ (с 16 лет, при наличии согласия родителей, попечителей; вступившие в брак; принятии судом либо органом опеки решения о дееспособности) иностранные граждане, проживающие на территории РФ Коды ОКВЭД для индивидуального предпринимателя такие же как для юридических лиц.
Необходимые документы для регистрации индивидуального предпринимателя:
- Заявление о государственной регистрации индивидуального предпринимателя (в 1 экземпляре). Лист Б формы P21001 должны заполнить в налоговой и вам отдать.
- Копию ИНН.
- Копию паспорта с пропиской на одном листе.
- Квитанцию об оплате госпошлины регистрации индивидуального предпринимателя (на 2015 год 800 р.).
- Заявление о переходе на УСН(Если необходимо перейти).
В течении 5 дней вы зарегистрированы как индивидуального предпринимателя или получаете отказ.
Вам должны выдать документы:
1) Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРН ИП)
2) Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)
После регистрации. После регистрации ИП необходимо обязательно стать на учет в пенсионный фонд и ФОМС, получить коды статистики, в последнее время, постановка на учет во всех этих организациях происходит автоматически, после регистрации в налоговом органе. Также необходимым, но необязательным для предпринимателя является открытие расчетного счета, изготовление печати, регистрация ККМ, регистрация в Роспотребнадзоре и т.д.